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Jubilaci髇

Renta: la forma m醩 'productiva' de rescatar un plan de pensiones

La gran duda que se les plantea a los part韈ipes de planes de pensiones al jubilarse es c髆o rescatar su plan para que les sea m醩 favorable fiscalmente. Pueden optar por tres modalidades: en forma de renta, de capital o mezclar ambas. La mejor, seg鷑 los expertos, suele ser la primera, pero depende de las circunstancias del jubilado.

No pagar impuestos de m醩 es el principal objetivo que un jubilado tiene que plantearse al rescatar su plan de pensiones, ya que dependiendo de la opci髇 que elija para hacerlo el 'mordisco' que Hacienda puede dar a su saldo acumulado puede ser m醩 o menos profundo y marcar la diferencia en la rentabilidad final del plan.

Las prestaciones de planes de pensiones en Espa馻 alcanzaron en 2016 los 4.728 millones de euros, cifra a la que hay que sumar los 400 millones abonados por supuestos especiales de liquidez, como desempleo de larga duraci髇, enfermedad grave, dependencia o desahucio de vivienda habitual.

Respecto a la forma de pago de las prestaciones en 2015, 鷏timo dato del que se dispone, el 48,4 por ciento se realiz en forma de capital, el 28,6 por ciento en forma de renta y el resto mediante una combinaci髇 de ambas modalidades. En 2015 hubo un total de 439.666 beneficiarios de planes de pensiones, seg鷑 informan fuentes de Inverco.

Seg鷑 c髆o se rescate el plan de pensiones, los impuestos que pague el part韈ipe variar醤. Ese dinero tributa como rendimientos de trabajo a efectos del IRPF y el jubilado tributar el a駉 del rescate en funci髇 de las rentas que haya acumulado durante ese periodo, entre las que se incluyen el importe del rescate, la pensi髇 de jubilaci髇 y el resto de rentas como alquileres. Por ello cuanto m醩 dinero rescate de su plan m醩 impuestos tendr que pagar.

CAPITAL

El rescate en forma de capital 鷑ico permite al part韈ipe recuperar el cien por cien del saldo acumulado en su plan de una sola vez, tanto las cuotas que ha ahorrado a lo largo de los a駉s como la posible rentabilidad que se haya derivado de ellas. Al elegir esta modalidad el ahorrador debe hacer frente a un 鷑ico pago de impuestos y para calcularlo debe sumar lo que cobra anualmente de pensi髇 al capital recibido del plan. Esa ser su base imponible del IRPF y seg鷑 ella tributar. Fiscalmente esta modalidad no es la m醩 髉tima porque los impuestos a pagar son elevados.

A pesar de ello, es por la que optan casi la mitad de los part韈ipes que rescatan sus planes. Esto se debe, seg鷑 Jos Antonio Cort閟, director general de GVC Gaesco Pensiones, 玜l desconocimiento del participe o a la falta de capacidad para realizar una correcta planificaci髇 fiscal. Tambi閚 puede influir el bajo importe de capital acumulado en el plan. Si el part韈ipe al jubilarse solo cuenta con seis o siete mil euros el impacto fiscal puede no ser muy relevante.

En esta modalidad hay que tener muy en cuenta la Ley 35/2006 del IRPF que establece que se puede aplicar una bonificaci髇 fiscal del 40 por ciento en el rescate de un plan de pensiones cuyas aportaciones se hayan realizado antes de 2007. De este modo, solo se tributar por el 60 por ciento del capital recibido. En estos casos, el titular puede rescatar en forma de capital lo que corresponda a las aportaciones realizadas hasta 2006 y el resto rescatarlo en forma de renta peri骴ica, este ser韆 el modelo mixto.

RENTA

Con el rescate en forma de renta el ahorrador recibir de forma peri骴ica una cantidad de dinero fija o variable procedente del saldo acumulado en su plan. En estos casos 玶escatarlo en forma de renta vitalicia ser韆 la opci髇 fiscalmente m醩 atractiva para el ahorrador, apunta Adolfo Jim閚ez Ram韗ez, presidente de la Asociaci髇 Espa駉la de Asesores Fiscales y Gestores Tributarios (Asefiget).

Tambi閚 para Jos Antonio Cort閟 玱ptar por una modalidad u otra depende de si el part韈ipe tiene derecho a la bonificaci髇 fiscal del 40 por ciento y de su nivel de rentas procedente de la pensi髇. Es un tema que hay que gestionar con objeto de optimizar la fiscalidad. Pero en l韓eas generales Cort閟 considera que la mejor opci髇 suele ser cobrarlo en forma de renta o de forma mixta si se tiene una parte con derecho a la bonificaci髇 fiscal del 40 por ciento.

RESCATAR UN A袿 DESPU蒘 DE LA JUBILACI覰

Otra medida que pueden tomar los part韈ipes que quieran ahorrar en impuestos al liquidar sus planes de pensiones es rescatarlos un a駉 despu閟 de jubilarse, porque la base imponible ser menor al contar con menos rentas que en el 鷏timo a駉 de trabajo cuyos ingresos eran mayores.

El part韈ipe tambi閚 tiene que calcular muy bien la renta peri骴ica que quiera percibir anualmente cuando elija esta opci髇 porque si es elevada puede sobrepasar la cuant韆 que le lleve a tributar en otro tramo del IRPF con un porcentaje impositivo superior.

Otra estrategia a tener en cuenta seg鷑 los expertos es rescatar el plan el a駉 en que las rentas del jubilado sean m醩 bajas.

NO RESCATAR SI SE PUEDE EVITAR
Los ahorradores que mantienen su poder adquisitivo una vez jubilados y no necesitan ingresos extras para vivir pueden optar por no rescatar sus planes de pensiones y seguir aportando a ellos para aprovechar las ventajas fiscales que les ofrecen.

玈i una persona tiene ingresos suficientes puede no rescatar su plan porque siempre est a tiempo de hacerlo, tambi閚 se puede dejar la prima reducida y no aportar m醩, afirma Adolfo Jim閚ez Ram韗ez.

En opini髇 de Jos Antonio Cort閟, esta es una opci髇 utilizada por algunos 玴rivilegiados, ya que 玸i tienen ingresos suficientes no necesitan el dinero del plan de pensiones y, adem醩, pueden seguir desgravando con las aportaciones.

El responsable de Pensiones de GVC Gaesco a馻de que en caso de fallecimiento del part韈ipe, 玡l patrimonio acumulado no forma parte del caudal relicto sujeto al Impuesto de Sucesiones por lo que no tributa por sucesiones, el beneficiario, que puede ser diferente a los herederos estipulados en el testamento, cuando cobre el capital del plan lo tributar como rentas del trabajo.

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