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renta 2018

Los errores m醩 frecuentes del borrador de la declaraci髇 de la renta

Hoy se ha dado oficialmente el pistoletazo de salida a la Campa馻 de la Declaraci髇 de la Renta correspondiente al ejercicio 2018. Y decimos oficialmente porque desde el pasado 15 de marzo estaban disponibles los datos fiscales para que el contribuyente pudiera ir revis醤dolos y detectar, si los hubiera, alg鷑 error. Y es que los expertos consultados se馻lan que la Agencia Tributaria realiza un gran esfuerzo todos los a駉s para incorporar la m醲ima informaci髇 sobre el contribuyente, aunque puede haber alguna parcela que se haya escapado a su control, por ejemplo, un cambio en las circunstancias personales.

La Campa馻 de la Renta estar vigente hasta el 26 de junio si le sale a devolver o hasta el 1 de julio, si le corresponde pagar.

Se trata de una campa馻 con pocas novedades fiscales, ya que el grueso de las medidas que entraron en vigor con la 鷏tima reforma fiscal se aplicaron en las campa馻s correspondientes a los ejercicios 2015 y 2016.燛l grueso de las novedades est醤 relacionadas con nuevos impuestos negativos o la supresi髇 de las retenciones de las prestaciones de maternidad y paternidad.

Conozca aqu todas las novedades

Aunque desde 2017, la Agencia Tributaria ha realizado una gran apuesta por las nuevas tecnolog韆s. Si primero fue la entrada en vigor del 'Renta Web', un servicio en l韓ea que permite realizar la declaraci髇 de la renta saltando de un dispositivo a otro, ordenador, tablet o m髒il, sin tener que descargar ning鷑 programa, ahora ha apostado por una aplicaci髇, disponible tanto para IOS como para Android, que permitir presentar la declaraci髇 de la renta en cuatro sencillos clics, aunque no permitir modificar el borrador. En opini髇 de Rub閚 Gimeno, director del servicio de estudios del registro de economistas asesores fiscales (REAF) del Consejo de Economistas (CGE), la mejor forma de presentar la declaraci髇 es a trav閟 del 'renta web', ya que aconseja 玶evisar bien los datos por si hay que modificarlos y, una vez que se est seguro, presentar la declaraci髇 porque como recuerda la Agencia Tributaria, cualquier error, independientemente de que no se recogiera en el borrador o fuera una equivocaci髇 a la hora de realizar la declaraci髇 en las oficinas de la AEAT, es responsabilidad del contribuyente, pudiendo imponer sanciones en los siguientes cuatro a駉s. De la misma opini髇 es Antonio Paredes, experto tributario de Gestha, que prefiere el 'renta web', ya que el borrador no incluye deducciones que podr韆n beneficiar al contribuyente y, por lo tanto, estar韆 perdiendo dinero si no lo modifica. Por su parte, Miriam Revilla, responsable fiscal del despacho DPG Legal, cree que esta posibilidad solo es interesante 玴ara aquellos contribuyentes de los que Hacienda disponga toda la informaci髇, mientras que la Asociaci髇 Espa駉la de Asesores Fiscales (AEDAF) hace un llamamiento al contribuyente para que no presente la declaraci髇 de la renta sin haberla comprobado, puesto que Hacienda no contempla determinada informaci髇 a la que no tiene acceso como un cambio en las circunstancias, personales, familiares o econ髆ica. El contribuyente debe entender la importancia de revisar tanto el borrador como los datos fiscales, puesto que un error o una omisi髇 puede hacer que el resultado a devolver o a pagar sea menos ventajoso para 閘, insisten desde la asociaci髇.

Hacer o no la declaraci髇

Est醤 obligados a presentar la declaraci髇 los contribuyentes que ganen m醩 de 22.000 euros anuales. Sin embargo, los expertos fiscales aconsejan calcular el impuesto ya que, aunque las empresas cada vez ajustan mejor las retenciones, puede ser que las aplicadas han sido altas y ha tenido un solo pagador. Este ser韆 el primer error en el que podr韆 incurrir el contribuyente, por lo que es recomendable que tenga en cuenta esto, especialmente si vive en alguna de las comunidades con menor carga fiscal, ya que las retenciones tienen una parte estatal, cuyo tipo es igual para todas, y otra auton髆ica, en la que las comunidades pueden subirlo o bajarlo. As, Madrid, Castilla y Le髇 o Castilla-La Mancha tienen los IRPF m醩 bajos para las rentas m醩 bajas, mientras que por el lado contrario destaca Catalu馻.

Desde EFPA, la red de asesores financieros, tambi閚 indican que, aunque no se haya tenido rentas del trabajo, s hay otros ingresos como alquileres, becas, rentas o pensiones que hay que computar. Adem醩, el l韒ite para aquellos contribuyentes que hayan tenido m醩 de un pagador baja hasta los 12.000 euros anuales. Por 鷏timo, y dentro de este apartado, Revilla recuerda que en el borrador habitualmente no se refleja la minusval韆 y el grado que se tiene y que permite aplicar deducciones.

Marcelino Blanco, director de planificaci髇 patrimonial de Andbank, advierte que las prisas son el principal error del contribuyente.

Cambios en las circunstancias personales

Casarse, divorciarse o tener un hijo afectan a la declaraci髇 de la renta y, como recuerda Gimeno, 獺acienda no tiene por qu saberlo. Desde EFPA se a馻de tambi閚 el cambio de domicilio.

Y como dec韆mos antes, estos cambios tienen consecuencias fiscales directas. Por ejemplo, en el caso de divorcio, Gimeno recuerda que la pensi髇 alimenticia que se paga a los hijos tambi閚 deduce, pero un 玡rror frecuente es marcarlo en la casilla del c髇yuge y no en la de los hijos.

En el caso de matrimonio, la equivocaci髇 m醩 corriente, prosigue Gimeno, es no tener en cuenta qu es m醩 ventajoso si realizar la declaraci髇 de manera individual o conjunta. Gimeno recuerda que una vez que se ha elegido una modalidad es muy dif韈il cambiarla, por lo que debe tener en cuenta que por 玶egla general, siempre es m醩 interesante hacerla de manera separada, salvo que el otro c髇yuge no reciba ingresos o 閟tos sean muy bajos, inferiores a 3.400 euros. Incluso esta opci髇 debe ser la elegida para familias monoparentales si los hijos no reciben ingresos. En el caso de que el matrimonio tenga una vivienda en com鷑, los expertos advierten que al realizar la declaraci髇 de manera individual podr醤 acogerse a la deducci髇 por vivienda habitual (si fue adquirida antes del 1 de enero de 2013) del 15 por ciento para un m醲imo de 9.040 euros cada uno, lo que permitir韆 deducirse el 15 por ciento de 18.080 euros.

El nacimiento de un hijo no viene con un pan debajo del brazo, pero s con la ampliaci髇 de los m韓imos familiares, es decir, las cantidades m韓imas exentas de tributaci髇. Se establece en 5.550 euros, (閟te m韓imo se incrementa en 1.150 euros si tiene m醩 de 65 a駉s y adicionalmente en 1.400 euros, si tiene m醩 de 75 a駉s). Para las familias, el primer hijo es de 2.400 euros, segundo, 2.700, el tercero 4.000 y a partir del cuarto y sucesivos 4.500 euros. Adem醩, para los menores de tres a駉s es de 2.800 euros. Un error frecuente, se馻lan los expertos, es no aplicar las deducciones por nacimiento o familia numerosa, que supondr韆 un importe que var韆 desde los 1.200 euros hasta los 2.400 euros. En la actualidad, se puede solicitar como pago adelantado o si no lo ha recibido de esta manera en la declaraci髇 de la renta, por lo tanto, ser韆 un aspecto a vigilar. Como novedad, se podr醤 aplicar los m韓imos familiares tambi閚 los tutores, que tengan la guardia y custodia mediante resoluci髇 judicial.

Vivienda

Es objeto de uno de los errores m醩 habituales a la hora de hacer la declaraci髇 de la renta. En este sentido, los fiscalistas recomiendan que se revise bien el apartado de bienes inmuebles, que la referencia catastral est bien y, sobre todo, su uso. Desde AEDAF recuerdan a los propietarios de una segunda vivienda que, aunque no est alquilada o solo por temporadas, deber醤 imputar rentas por la mera tenencia. Tambi閚 es importante comprobar los porcentajes en viviendas compartidas, ya que en ocasiones, la Agencia Tributaria atribuye el 100% a uno de los propietarios, sin tener en cuenta al resto en viviendas compartidas.

Tanto inquilinos como propietarios tienen importantes deducciones fiscales en una vivienda en alquiler. Para los primeros, si firmaron el contrato antes del 1 de enero de 2015 tienen derecho a disfrutar de una deducci髇 del 10,05 por ciento de las cantidades satisfechas siempre y cuando su base imponible sea inferior a 24.107,20 euros anuales. El propietario tambi閚 tiene deducciones, recuerda Gimeno, que no siempre se aplica. Adem醩 de los gastos de comunidad, impuestos, que son deducibles, los intereses del pr閟tamo, si todav韆 lo abona, y la amortizaci髇 del inmueble, enumera AEDAF, tambi閚 puede reducir de los ingresos, recuerda Gimeno, 玡l 3 por ciento de la amortizaci髇 del mobiliario, como por ejemplo, los muebles de la cocina, se馻la el fiscalista.

Para los que tienen derecho a la deducci髇 por vivienda habitual, Antonio Paredes recuerda que un error muy habitual es no incluir los seguros 玵ue obligan a las entidades a contratarlos y que est醤 vinculados a un pr閟tamo hipotecario.

Otro error habitual se da a la hora de identificar los activos. Joan Pons, secretario de EFPA Espa馻 y socio director del despacho de asesoramiento fiscal LINKTAX, expone que en ocasiones la Agencia Tributaria solo imputa el activo a una persona, cuando la titularidad se da entre varias.

Cuotas y sindicatos

Paredes advierte que un error habitual es no reflejar 玡l abono de cuotas en colegios profesionales u 髍ganos sindicales, y que gozan de una deducci髇 en el apartado de rendimientos del trabajo. Asimismo, tambi閚 tienen importantes deducciones los donativos a ONGs, desde el 50 por ciento para los primeros 150 euros donados y al 27,5 por ciento para el resto de aportaciones. Y es que como explican desde AEDAF, el abono de estas cuotas no pueden ser puestas en conocimiento de la Agencia Tributaria por imperativo legal.

Deducciones auton髆icas

Tanto Gimeno como Paredes reiteran que el contribuyente debe tener un especial cuidado en el apartado de deducciones auton髆icas, que no est醤 reflejadas. 獵asi cada comunidad aut髇oma tiene deducciones por alquiler de vivienda, si se cumplen determinados requisitos y, en algunas, todav韆 existe alguna ayuda para compra de vivienda, recuerda Paredes.

Se trata de una amalgama de deducciones de lo m醩 variopintas, que incluyen tambi閚 ayudas para la adquisici髇 de libros o deducciones escolares y de guarder韆s.

Para los 'traders'

Invertir en bolsa no siempre conlleva ganancias. Como novedad, las p閞didas en el cap韙ulo de los rendimientos del capital mobiliario se pueden compensar con el saldo positivo en las ganancias patrimoniales derivadas de transmisiones, hasta un m醲imo del 20 por ciento de estas ganancias. De la misma manera, si de la suma de ganancias y p閞didas patrimoniales resultara un saldo negativo, este se puede reequilibrar con el saldo positivo de los rendimientos del capital mobiliario, una vez m醩 con el l韒ite del 20 por ciento de este 鷏timo. Es decir, las p閞didas de bolsa se pueden compensar, por ejemplo, con la ganancia patrimonial fruto de la venta de un inmueble.

Para terminar, desde AEDAF aconsejan revisar todas las retenciones o pagos a cuenta que haya sufrido el contribuyente, es decir, que la deuda tributaria resultante se reduzca a aquello que se ha ido pagando a lo largo del ejercicio. Blanco a馻de otras dos acciones, las aportaciones a planes de pensiones a c髇yuges con rentas inferiores a 8.000 euros y la correcta deducci髇 de las retenciones soportadas en el extranjero.
Pons tambi閚 refiere como error no consultar las declaraciones de la renta de los 鷏timos a駉s, ya que 玹enemos derecho a compensar rendimientos y p閞didas ocurridos en a駉s anteriores con ganancias en a駉s posteriores.

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