Especial: "¿Quieres pagar menos a Hacienda? Te damos todas las claves"

Pero no todas las inversiones en vivienda van a gozar de una fiscalidad ventajosa, solamente aquella que sea considerada como vivienda habitual.

Se considera vivienda habitual, aquella que constituya nuestra residencia continuada por un periodo de al menos tres años, salvo circunstancias especiales que exijan el cambio de domicilio, como puede ser cambio de trabajo, o celebración de matrimonio o separación o fallecimiento.

Es decir las segundas residencias, como pueden ser las de verano, (apartamento en la playa o en la montaña) no van a tener este régimen fiscal favorable.

La deducción fiscal que vamos a obtener es con carácter general del 15% de las cantidades que paguemos por la adquisición de la vivienda. (En este 15% incluímos la deducción que corresponde al Estado 10,05%, y la correspondiente por defecto a las Comunidades Autónomas 4,95%, aunque cada Comunidad Autónoma puede regular un tipo de deducción distinto).

Ahora bien, el límite máximo de BASE de deducción (es decir la cantidad sobre la que se aplican estos porcentajes) es de 9.015,18 euros anuales, (equivalente a 1.500.000 pesetas). Es decir, aunque paguemos en este año 30.000 euros de nuestra hipoteca, la cantidad máxima sobre la que podremos aplicar el porcentaje del 15% para calcular la deducción por vivienda será de 9.015,18 euros.

Este límite de 9.015,18 euros se aplica en cada declaración del IRPF, de tal forma que un matrimonio que presente declaración separada tendrá un límite de 9.015,18 euros cada uno de ellos en su declaración individual.

Pero si presentan declaración conjunta, el límite es también de 9.015,18 euros. Por lo que con frecuencia al presentar declaraciones separadas en los matrimonios con derecho a esta deducción, obtenemos un importante ahorro fiscal.

DEDUCCIONES

La deducción por adquisición de vivienda será en consecuencia, y con carácter general de 15% X 9.015,18 euros = 1.352,28 euros (225.000 pesetas), que minorará la cantidad a pagar a Hacienda, o incrementará la cantidad a devolver.

 No obstante, cumpliendo una serie de requisitos (que se utilice financiación ajena en la compra de la vivienda, que el importe financiado sea  de al menos el 50% del valor de adquisición de la vivienda, y que durante los tres primeros años, no se amortice más del 40% del importe de la hipoteca) el porcentaje del 15% se incrementa hasta el 25% (16,75% correspondiente a la Administración Central, y 8,25% correspondiente a las Comunidades Autónomas, las cuales pueden modificar su porcentaje) para los primeros 4.507,59 euros (750.000 pesetas) de inversión en vivienda, manteniéndose la deducción general del 15% para los restantes 4.507,59 euros (750.000 pesetas).

A los dos años el porcentaje del 25% se reduciría al 20%.

Es decir, en el mejor de los casos, y durante dos años tendríamos una deducción de:

25 % X 4.507,59 = 1.126,89 euros

15 % X 4.507,59 =    676,14 euros

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Deducción total de 1.803,03 euros (300.000 pesetas)

La inversión en las denominadas Cuenta Ahorro Vivienda, producen un ahorro fiscal con carácter general del 15% de la cantidad invertida, (en este 15% incluímos la deducción que corresponde al Estado 10,05%, y la correspondiente por defecto a las Comunidades Autónomas 4,95%, aunque cada Comunidad Autónoma puede regular un tipo de deducción distinto), siendo la BASE máxima de deducción, (igual que en la deducción por inversión en vivienda) de 9.015,18 euros.

¿QUÉ AHORRO PODEMOS OBTENER?

El ahorro máximo que podemos obtener en consecuencia es de:

15 % X 9.015,18 = 1.352,28 euros (225.000 pesetas)

En este caso, conviene recordar que el plazo máximo para invertir en la vivienda es de cuatro años, a contar desde la fecha de apertura de la cuenta vivienda; que no se puede disponer de este dinero más que para invertir en vivienda, y que solamente se podrá tener una Cuenta Vivienda con derecho a deducción

En conclusión, la inversión en vivienda es siempre una opción fiscalmente ventajosa, ahora bien para aprovechar al máximo las deducciones que prevé la ley, deberíamos tratar de ajustar las cantidades pagadas por la hipoteca o las invertidas en la cuenta vivienda a la cifra de 9.015,18 euros cada año (1.500.000 pesetas), tomando en consideración, si vamos a hacer declaración separada o conjunta. 

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